Sentencias tributarias del Poder Judicial

Se confirma rechazo de reclamo tributario de contribuyente que perdió documentación contable. SII tasó renta y rechazó créditos fiscales; tribunal valida el procedimiento de fiscalización y la suspensión de prescripción por pérdida de libros no reconstituidos.

Sony Chile Limitada reclamó devolución de impuestos por saldo a favor en AT 2010. La Corte revocó parcialmente la resolución que recibía la causa a prueba, modificando el punto 1 para precisar que debía verificarse si se proporcionaron antecedentes suficientes durante fiscalización.

Crédito fiscal IVA por compras de maderas. El SII apeló la sentencia que acogió parcialmente la reclamación del contribuyente, alegando insuficiencia probatoria de la efectividad de las operaciones. La Corte confirmó la sentencia al estimar acreditadas las compras mediante certificación de…

Legg Mason solicitó devolución de PPUA por utilidades absorbidas en 2012, rechazada por el SII por falta de acreditación de pérdida de inversión y crédito de primera categoría. La Corte revocó la sentencia de primera instancia por contradicción en la valoración de prueba: el tribunal reconoció la…

Prescripción de acción fiscalizadora del SII. Se confirmó que la liquidación fue dictada fuera del plazo legal, rechazando el argumento del SII sobre suspensión de plazo por falta de resolución simple que ampare la prórroga solicitada por la contribuyente.

La Corte Suprema rechazó la casación contra sentencia que confirmó liquidación de impuesto único del artículo 21 LIR por gastos rechazados de $4.332.845. El contribuyente alegó error en la aplicación de la ley, pero la Corte estimó que su tesis se sustentaba en hechos no probados en el proceso.

Club Deportivo Huachipato reclamó contra liquidación de impuesto a la renta por ingresos no declarados en 2008. Corte de Apelaciones acogió el reclamo dejando sin efecto la liquidación. Corte Suprema rechazó casación del SII, confirmando que los ingresos por publicidad y arriendo del casino no…

Fusión impropia de sociedades anónimas: se discutió si constituye enajenación de acciones sujeta a impuesto de primera categoría o transmisión universal por ley. La Corte Suprema acogió el recurso, concluyendo que la fusión impropia es transmisión de patrimonio por ministerio de ley, no enajenación.

El SII recurrio en casacion contra una condena por uso de facturas falsas y credito fiscal fraudulento, argumentando insuficiencia probatoria y vulneracion de garantias. La Corte Suprema rechazo la casacion, confirmando la condena de $4.881.024 por infraccion tributaria.

Disputa sobre la naturaleza jurídica de traspasos de fondos entre patrimonios de una persona natural (persona natural y empresa individual). SII alegaba retiros afectos a impuesto global complementario; contribuyente sostenía que eran devolución de préstamo. Corte Suprema rechaza casación del SII…

Constructora cuestionó rechazo de crédito especial para inmuebles por adherencia (campanas, muebles, cocina, horno, granito, escritorio). Corte de Apelaciones acogió parcialmente el reclamo reconociendo el beneficio tributario. Corte Suprema rechazó casación del SII por falta de error de derecho…

SII recurre por denegación de apelación contra sentencia que anuló citación y liquidación por defecto de notificación. Corte acoge recurso de hecho y concede la apelación rechazada en primera instancia.

Inversiones Valcán reclamó devolución de pagos provisionales por utilidades absorbidas al SII. El tribunal rechazó la reclamación por falta de acreditación del resultado contable y tributario. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación en forma y fondo al no encontrar los vicios denunciados.

Gimnasio con sauna y vapor: SII cobró IVA por servicios de recuperación, pero la Corte estimó que las actividades deportivas no están afectas a IVA según ley, revocando las liquidaciones cuestionadas.

Se rechazó por inadmisible un recurso de casación en el fondo contra una resolución de la Corte de Apelaciones que acogió un incidente de nulidad procesal en un reclamo tributario, por no reunir la resolución impugnada los requisitos legales para ser susceptible de casación.

Contribuyente no declarante del año tributario 2007 fue requerido por el SII para presentar declaración de renta o aclarar información de terceros retenedores. Al no responder, el SII practicó liquidación por rentas no declaradas. La Corte rechazó el reclamo y confirmó la liquidación, desestimando…

Comercial Nataniel Ltda. reclamó por vulneración de derechos contra la negativa del SII de entregar copias originales de liquidaciones en trámite de reclamación tributaria. La Corte rechazó la reclamación, confirmando que el SII actuó conforme a ley al denegar lo solicitado.

Se revocó la absolución de Ricardo Fuentes Rojas en causa por fraude tributario. La Corte aplicó la teoría de coautoría del Derecho Penal, concluyendo que su participación como asesor contable en la maniobra fraudulenta lo hacía coautor del delito, imponiendo multa del 400% de lo defraudado.

Se revocó parcialmente la sentencia de primera instancia respecto de la multa aplicada a Ricardo Antonio Fuentes Rojas, asesor tributario que participó en obtención fraudulenta de devolución de impuesto a la renta mediante boleta de honorarios falsas.

Fraude tributario con emisión de boletas falsas para obtener devoluciones indebidas. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia para aplicar multa del 100% de lo defraudado ($1.123.796) a Ricardo Fuentes Rojas como copartícipe.

SII cuestionó orden del Consejo para la Transparencia que exigía entregar información sobre donaciones políticas. Corte Suprema rechazó la queja del SII, confirmando que datos de donaciones públicas deben ser divulgados conforme a la ley de transparencia y leyes electorales.

Fraude tributario por devolución indebida de impuestos. La Corte revocó la absolución de Ricardo Antonio Fuentes Rojas y lo condenó como coautor, aplicándole multa del 400% de lo defraudado por su participación como asesor contable en la maniobra.

Se anuló el procedimiento sancionatorio iniciado por el SII contra contribuyente por presuntos delitos tributarios (facturas falsas e IVA crédito fiscal) y se retrotrajo a etapa de prueba, por vicio procesal: el tribunal de primera instancia no permitió al SII rendir prueba documental esencial.

Reclamación tributaria por rechazo de gastos (remuneraciones, gratificaciones y aportes patronales). La Corte confirmó la sentencia que acogió parcialmente la reclamación, permitiendo la acreditación de gastos en etapa judicial pese a deficiencias en la notificación administrativa del SII.

SII reclamó contra decisión del Consejo para la Transparencia que ordenó entregar nombre, RUT y rubro de donantes personas jurídicas comerciales (sin montos) a corporaciones sin fines de lucro. Corte Suprema rechazó la queja del SII, confirmando que esa información no está cubierta por secreto…

Deducción de remuneraciones como gasto tributario año 2013. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y acogió el reclamo del contribuyente, ordenando reliquidación considerando $88.860.242 en remuneraciones según Libro de Remuneraciones comprobado.

Se confirmó parcialmente la sentencia que anuló liquidaciones de IVA (períodos agosto 2012-diciembre 2013) por falta de revisión documental del SII, ordenando reliquidación del impuesto a la renta para 2013 con precisiones sobre qué liquidaciones efectivamente incidían en dicho año.

Pérdida tributaria: Suez Energy Andino reclamó rebaja de pérdida tributaria de 2007 derivada de retiro de inversión en Electropacífico. La Corte confirmó que el retiro fue estrategia tributaria no deducible, rechazando la reclamación.

Corte confirma que CB Consultorias presentó declaraciones maliciosamente falsas mediante contratos forward para ocultar pagos a ejecutivos, evitando impuesto a la renta. Rechaza prescripción (aplica plazo de 6 años) y ausencia de competencia del tribunal tributario.

Contribuyente reclamó contra liquidaciones de impuesto de primera categoría y reintegro por año 2011, alegando que gastos de servicios contratados eran deducibles. La Corte Suprema rechazó la casación al confirmar que solo el contrato y facturas no acreditan el cumplimiento efectivo de los…

Iturriaga y Compañía reclamó contra liquidaciones del SII por IVA y renta. El SII destruyó la documentación de fiscalización que los contribuyentes necesitaban para probar sus operaciones. La Corte confirma que el SII los puso en indefensión al destruir esa prueba.

Telemercados Europa S.A. recurrió en hecho por denegación de apelación respecto a resolución que rechazó certificación de incumplimiento de oficio del SII sobre antecedentes de fiscalización. La Corte rechazó el recurso por inadmisibilidad: la resolución que resuelve reposición no es susceptible…

Wada Enterprise S.A. reclamó contra liquidación de impuestos por ingresos no declarados y gastos cuestionados. La Corte confirmó el rechazo de la reclamación por falta de documentación sustentatoria de los alegatos del contribuyente.

Industria Automotriz Francoamericana apelaba sentencia de primera instancia que rechazaba su reclamo tributario ante el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia por considerar que no hubo vulneración del debido proceso ni vicios procesales reparables.

SII recurre de hecho para que se declare admisible su apelación contra rechazo de objeción de costas. Se acoger al SII, estimando que la resolución que rechaza la objeción tiene carácter de sentencia interlocutoria apelable conforme al artículo 187 del CPC, aplicable supletoriamente al…

Se discutía la caducidad de las facultades fiscalizadoras del SII respecto de liquidaciones de los años 2010 y 2011. La Corte revocó parcialmente la sentencia anterior para incorporar como materia de prueba los presupuestos que permitan determinar tal caducidad.

Sociedad Nueva Toltén impugnó liquidación de impuesto de primera categoría por ventas exentas declaradas erróneamente. El SII casó en fondo argumentando violación de valoración de prueba, pero la Corte Suprema rechazó la casación por manifiesta falta de fundamento.

Giros de impuestos a contribuyente en quiebra. SII giró liquidaciones números 47 y 49 sin esperar resolución de reclamación tributaria. Corte confirmó que en insolvencia rige art. 24 inc. 4° CT, permitiendo giros inmediatos.

Disputa sobre pago de IVA de marzo fuera de plazo. La Corte anuló la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo de Refax Chile, porque el juez no se pronunció sobre los fundamentos alegados por las partes, especialmente si el pago se hizo dentro del plazo legal.

Rechaza casación de Brotec S.A. contra Resolución del SII que negó devolución de $322.519.966 por pagos provisionales y gastos de capacitación del año 2012. Corte Suprema confirma que recurso contiene defectuosa impugnación de hechos sin enunciar errores de derecho.

Contraloría rechaza entrega de documentos internos sobre tramitación de sanción administrativa. Corte de Apelaciones acoge reclamo de ilegalidad ordenando entrega. Corte Suprema desecha queja, confirmando que información debe ser pública por principios de transparencia.

Prescripción de cuotas suplementarias de 2009 no alegadas en primera instancia. Corte revocó sentencia por exceso de jurisdicción del juez que conoció de oficio la prescripción, rechazando el reclamo de contribuyente contra el SII.

Contribuyente reclamó rechazo de pérdida tributaria por venta de acciones y denegación de devolución de pagos provisionales. La Corte Suprema rechazó la casación en la forma, confirmando que los tribunales resolvieron sobre el núcleo debatido (carácter tributario de la pérdida) sin incurrir en…

Matic Kard S.A. reclamó contra liquidaciones de impuesto de primera categoría por la venta de derechos sociales. La Corte Suprema rechazó la casación y confirmó que la operación generó utilidad gravable, no pérdida deducible.

Venta de divisas extranjeras sin registro contable. La Corte Suprema rechaza la casación al estimar que los hechos establecidos por los tribunales inferiores (que concluyeron que las ventas de dólares constituyen ingresos tributables) son inamovibles y que el contribuyente no acreditó su…

Reclamo tributario presentado extemporáneamente por contribuyente que cuestionaba liquidaciones notificadas por correo electrónico. La Corte Suprema declaró inadmisible la casación en la forma y rechazó la casación en el fondo, confirmando el rechazo del reclamo por extemporaneidad.

Impuesto a la herencia: el SII exigió acreditación de pago efectivo del precio en transferencia de acciones efectuada tras fallecimiento del titular, conforme a la Ley N° 16.271. La Corte confirmó que la actuación del SII fue ajustada a derecho y no vulneró derechos del reclamante.

Se discutía si correspondía devolver IVA/impuesto a la renta tras detectarse que la empresa contabilizó gastos del año comercial 2013 en el año 2014. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y rechazó la devolución, confirmando que los gastos deben considerarse en el ejercicio en que…

Rechazo de gastos por honorarios de juicio de partición hereditaria. La Corte confirmó que no son deducibles porque la sociedad no fue parte en el juicio y los gastos no se relacionan con su giro ni generan renta.

SII impugna decisión del Consejo para la Transparencia que ordenó entregar identidad de donantes de franquicias tributarias públicas según Ley N°19.884. Corte Suprema rechaza queja del SII, confirmando que esa información tiene carácter público y no está protegida por secreto tributario.

Contribuyente impugnó rechazo de devolución de PPM por $18.090.049 del año 2012, argumentando falta de notificación y deficiente valoración de prueba; Corte Suprema rechazó casación por carencia de fundamento sustantivo en aplicación de derecho.

Se discutió si la empresa podía usar crédito fiscal por primas de seguros de salud de trabajadores. La Corte confirmó que los seguros colectivos son gastos generales relacionados con la actividad y generan derecho a crédito fiscal.

Rechazó casación en el fondo por falta de fundamento. Inmobiliaria Coprosa cuestionaba el rechazo de pérdidas de arrastre e indemnizaciones por años de servicios, pero la Corte Suprema determinó que los jueces del fondo evaluaron válidamente la prueba conforme a sus facultades privativas.

Contribuyente solicitó devolución de impuestos por error en la interpretación de normas sobre excedentes de cooperativa. La Corte confirmó el rechazo de la solicitud por no encajar en las causales del artículo 126 del Código Tributario.

Corte confirma anulación de giros tributarios por vulneración de derechos constitucionales. El SII no informó adecuadamente a contribuyente de escasa instrucción sobre alcance de actos administrativos firmados el 14 de febrero de 2017.

Crédito fiscal rechazado por el SII en base a factura supuestamente falsa. La Corte confirmó la sentencia que anuló las liquidaciones y reconoció el derecho al crédito fiscal de la factura N°97 de noviembre de 2012, por haberse acreditado que el IVA fue declarado y enterado por el proveedor.

Contribuyente reclamó liquidación de impuesto a la renta por retiro de utilidades sin reinversión acreditada. Tribunal Tributario rechazó el reclamo considerando declaración maliciosamente falsa. Corte Suprema rechazó casación por insuficiencia de argumentación sobre errores de derecho.

Contribuyente impugnó liquidación de diferencias de impuesto a la renta por retiro de utilidades y reinversión. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al no encontrar errores de derecho con influencia sustancial en la sentencia de apelaciones que confirmó el rechazo del reclamo tributario.

Reinversión de utilidades: contribuyente reclamó contra liquidación del SII. Tribunal Tributario acogió el reclamo dejando sin efecto la liquidación. SII apeló argumentando inadmisibilidad probatoria e infidelidad de pruebas. Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primer grado.

Reinversión de utilidades: el SII apelaba la acogida de reclamo tributario por liquidación de impuestos. La Corte confirmó la sentencia que acogió el reclamo, rechazando los argumentos del SII sobre inadmisibilidad probatoria y deficiencia de pruebas.